Luxemburg

Senkung der Mehrwertsteuersätze

Mit Wirkung vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 gilt eine vorübergehende Senkung der Mehrwertsteuersätze (minus 1 Prozentpunkt):

• Normaler Satz: 16 % (Senkung von 17 % auf 16 %)
• Zwischensatz: 13 % (Senkung von 14 % auf 13 %)
• Ermäßigter Satz: 7 % (Senkung von 8 % auf 7 %)

Der stark ermäßigte Satz von 3 % bleibt unverändert. Gebühren, die durch Stempelmarken (Verwaltungsgebühr) entrichtet werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit. Quelle: https://guichet.public.lu/de/entreprises/fiscalite/tva/notions/tva.html

Änderungen bei der Entsendemeldung

Seit Januar 2023 gibt es einige Erleichterungen beim Entsendeverfahren im Online-Portal der ITM. Folgende bisher geforderte Dokumente, die online zwingend hinterlegt werden mussten, fallen weg:

• Ärztliche Arbeitsfähigkeitsbescheinigung
• Nachweis der beruflichen Qualifikation
• Nachweis der Übernahme von Reise-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten
• Angaben über den Kunden/Auftraggeber entfallen

Mitführen von Unterlagen

Im Gegenzug müssen Entsendeunternehmen künftig in Luxemburg einige zusätzliche Dokumente mitführen:

• A1-Bescheinigung
• Arbeitsvertrag
• Kopie des Auftrags
• Aufenthaltserlaubnis (für nicht EU-Bürger) der entsandten Arbeitnehmer

Neue Angabe bei der Entsendemeldung

Zudem ist der Aufbewahrungsort der o.g. Unterlagen in der Entsendemitteilung anzugeben (s. untenstehend). Dieser muss sich zwingend in Luxemburg befinden. Anschrift der Entsendung kann die Baustelle oder die Anschrift des Ansprechpartners, aber auch ein Steuerbüro in Luxemburg sein.

Erhöhung des sozialen Mindestlohns

Seit dem 1. Januar hat Luxemburg die Mindestlöhne um 3,2 % erhöht. Somit gilt wie folgt:

• Qualifizierte Arbeitskräfte ab 18 Jahren: 16,56 €/Stunde
• Unqualifizierte Arbeitskräfte ab 18 Jahren: 13,80 €/Stunde

Achtung: Für Gewerke mit bestehendem Tarifvertrag sind diese und nicht die Mindestlöhne ausschlaggebend.

Die Mindestlöhne und Tarifverträge gelten auch für deutsche Betriebe, die ihre Mitarbeiter vorübergehend nach Luxemburg entsenden!

Weitere Infos zum allgemeinen sozialen Mindestlohn: https://itm.public.lu/de/conditions-travail/salaires.html
Liste zu tarifvertraglichen Löhnen: https://itm.public.lu/de/support/recherche.html?q=convention+collective (Hinweis: Die Löhne werden hier noch aktualisiert)